El informe Estat de Liquidació del Pressupost en Fundanet se trata de una ayuda para la generación del estado de liquidación del presupuesto, información requerida por la Instrucción 07/2024 de la Generalitat de Catalunya, relativa al contenido de las cuentas anuales.
Este informe está diseñado para:
- Facilitar la elaboración de la Memoria de las cuentas anuales
- Cumplir con los requisitos de contenido establecidos por la normativa
- Presentar la información presupuestaria con el nivel de detalle exigido
El resultado se genera en formato Excel, para su posterior incorporación manual por parte del usuario al documento de cuentas anuales (memoria), que será el que se presente oficialmente en formato PDF.
Generación del Informe
La generación de este informe está disponible como una nueva acción dentro del Informe AG – Comptabilitat Pressupostària, bajo el nombre Estat de liquidació del pressupost.
Al ejecutar esta acción, se abre un formulario de proceso en el que el usuario debe indicar:
- El periodo (mes y año): el sistema propone por defecto el mes de diciembre del año en curso, ya que este informe se genera exclusivamente para el cierre del ejercicio (mes 12), aunque es posible seleccionar otros años.
- Y la ruta del equipo donde se ha de guardar el archivo
Este informe se genera exclusivamente para el mes de diciembre, ya que responde al cierre del ejercicio presupuestario. La información se obtiene directamente de los datos registrados en el Informe AG, por lo que es fundamental que estos estén completos y revisados previamente.
Una vez finalizado el proceso, el fichero se descarga directamente en la ruta indicada, sin previsualización previa, y el usuario vuelve al área de trabajo.
Contenido del Informe
El documento se estructura en tres bloques principales que reflejan el estado de la liquidación del presupuesto:
- Liquidación del presupuesto de ingresos:
Este bloque recoge la información relativa a las partidas de ingreso (identificadas con prefijo I/) incluidas en el Informe AG para el cierre del ejercicio.
Los datos se presentan con un nivel de detalle que incluye:
- La aplicación presupuestaria (a nivel de 7 dígitos, mostrando únicamente la parte numérica)
- La descripción oficial de la partida
- Agrupaciones por artículo (dos primeros dígitos) y por capítulo (primer dígito)
- Totales acumulados
Las columnas reflejan el presupuesto inicial, las modificaciones, el presupuesto definitivo, los derechos reconocidos, los cobros realizados, los importes pendientes de cobro y las desviaciones respecto al presupuesto.
- Liquidación del presupuesto de gastos:
Este bloque presenta la información de las partidas de gasto (prefijo D/), con una estructura equivalente a la de ingresos: detalle por aplicación, agrupaciones por artículo y capítulo, y totales.
Incluye las columnas de crédito inicial, modificaciones, crédito definitivo, obligaciones reconocidas, pagos efectuados, pendientes de pago y desviaciones.
En aquellos casos en los que el centro trabaje con más de un programa presupuestario, el informe genera automáticamente:
- Una tabla independiente por cada programa
- Una tabla adicional con el total agregado
Según la Generalitat, todas las partidas de gasto han de ir vinculadas a un programa presupuestario. En caso de que se haya imputado gasto en un proyecto, y partida, para el cual no se haya configurado un Programa, en el informe Estat de Liquidació del Pressupost se incluye una hoja "Despeses sense programa". En este punto, el usuario ha de vincular un programa al proyecto o proyectos afectados y volver a generar el informe.
- Resultado Presupuestario
El tercer bloque corresponde al cálculo del resultado presupuestario del ejercicio, estructurado en operaciones no financieras y operaciones financieras.
Por un lado, se recogen las operaciones corrientes (capítulos 1 a 5) y de capital (capítulos 6 y 7), incluyendo tanto los derechos reconocidos netos como las obligaciones reconocidas netas y su diferencia. Por otro lado, se calculan las operaciones financieras (capítulos 8 y 9), siguiendo la misma lógica.
El resultado final del ejercicio se obtiene como la suma de ambos bloques.
Adicionalmente, y de forma provisional, el “resultado presupuestario ajustado” se presenta con los mismos importes, a la espera de que se establezcan criterios comunes para la generación automática de los datos. Por el momento, si aplica, esta información ha de ser cumplimentada manualmente por el usuario.
El fichero generado no constituye el documento final de presentación, sino que debe ser revisado por el usuario y posteriormente integrado en la Memoria de las cuentas anuales, junto con el resto de estados requeridos por la normativa vigente.